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什么是企业年金

2020-12-31 10:14:55 作者:xiaoyu 人气:1,380 初级会计职称

老师回答:企业年金是补充养老保险制度,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上自主建立的补充养老保险制度。企业年金是国家基本养老保险的重要补充,是我国完善城镇职工养老保险制度的“第二支柱”(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老保险三部分组成)。

支付年金

企业和员工通过建立个人账户,定期按一定比例缴纳保险费(其中员工个人可选择缴纳比例或申请放弃加入企业年金计划),员工退休时的企业年金水平取决于资本积累规模及其投资收益。其基本特点是:(1)简单易行,透明度高;

(2)支付水平可根据企业经济情况适当调整;

(3)企业和职工缴纳的保险费免征、减征或者免征投资收益;

(4)职工个人承担相关投资风险,企业原则上不承担定期赔付以外的保险赔付义务;

缴纳年金的好处是:

(1)简单灵活,用人单位不承担未来提供一定金额养老金的义务,只需要根据预先计量的养老金金额规定一定的缴费比例,不承担精算责任。这项工作可以由寿险公司承担;

(2)养老金计入个人账户,对员工很有吸引力。一旦参与人在退休前终止养老金计划,他们可以在处理账户余额方面有广泛的选择;

(3)本计划的企业年金不需要参加养老金计划终止的再保险。如果员工遇到重大财务困难,可以随时终止养老金计划,无需承担任何责任。

支付年金也有其自身的缺陷。

(1)员工退休时的养老金取决于其个人账户中的养老金金额。不同年龄参加养老计划的员工退休后的养老金水平差异较大;

(2)个人账户养老金受投资环境和通货膨胀影响较大。在通货膨胀持续、投资收益不佳的情况下,养老金难以保值增值;

(3)缴纳年金鼓励员工在退休时领取一次性养老金,终止养老保险关系,但退休人员往往因为一次性养老金金额较大而不得不忍受较高的所得税税率;另外,支付年金的养老金与社保计划的养老金完全脱钩,使得不同的人容易有更高或更低的养老金替代率。

折叠福利年金也被称为养老金计划。缴费不确定,无论缴费多少,员工的退休待遇都是确定的。职工退休时,根据在企业工作年限的长短,从经办机构领取相当于其任职期间工资收入一定比例的养老金。参加DB计划的员工退休时,领取的养老金福利与其工资收入和工作年限有关。具体计算公式为:员工养老金=若干年平均工资系数工作年限。(几年平均工资是计算养老金的基数,可以是退休前一年的工资,也可以是2~5年的平均工资;系数根据工作年限确定)

待遇年金的基本特征是:

(1)通过确定一定的收入替代率,可以保证员工获得稳定的企业年金;

(2)基金积累规模和水平随工资增长而调整;

(3)企业承担不可预测的社会经济变化导致企业年金收入波动的风险;

(4)一般是有资格有条件的。规定的工作大多必须10年以上,但达不到要求就不能享受。如果满足条件,每年享受最低和最高养恤金数额;

(5)退休前不能提取计划内养老金,流动后不能转移。员工在退休前或退休后死亡的,不再向其家庭成员提供,但向其家庭成员支付一定数额的一次性抚恤金。

标签: 企业年金
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